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泽稷财经—注会试题《税法》3

责任编辑:zeji 发表时间:2020-01-21 0:00:00 浏览次数:62次

      为了能让同学们更好的备考,泽稷教育CPA小编本次就为大家带来了一些我们CPA注会题库中的试题,感兴趣的同学可以先做做看。

      泽稷教育CPA小编为大家准备了一些备考资料,
      1.下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是()。

      【选项】

      A.生产环节销售的卷烟

      B.进口的钻石首饰

      C.生产环节销售的洗发水

      D.进口环节取得外国政府捐赠的游艇

      【答案】A

      【解析】选项B,钻石首饰在零售环节征收增值税和消费税;选项C,洗发水不属于应税消费品;选项D,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。

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      2.甲公司为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,2016年10月购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款100万元、增值税税款16万元、发生运费2万元(运费不含增值税);委托乙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用50万元、增值税税款8.5万元。消费税税率为10%。则乙企业代收代缴的消费税是()万元。

      【选项】

      A.10

      B.15

      C.16.89

      D.21.34

      【答案】C

      【解析】乙企业代收代缴消费税=(100+2+50)/(1-10%)×10%=16.89(万元)。

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      3.下列关于消费税纳税义务发生的时间,说法不正确的是()。

      【选项】

      A.赊销和分期收款方式销售应税消费品的,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天

      B.预收款结算方式销售的,为发出应税消费品的当天

      C。采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品的当天

      D。采取其他结算方式的,其纳税义务的发生时间,为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天

      【答案】C

      【解析】纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

      4.下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有()

      选项】

      A。委托加工的应税消费品,由受托方(非个人)向所在地税务机关申报缴纳

      B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

      C.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳

      D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应由总机构申报缴纳

      【答案】ABC

      【解析】纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市),但在同一省(自治区、直辖市)范围内,经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务总局审批同意,可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

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      5.某一般纳税人为生产酒类产品的企业,该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有()。

      【选项】

      A。未到期且收取时间不超过一年的,不缴纳增值税

      B.未到期且收取时间不超过一年的,不缴纳消费税

      C.无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税

      D.无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税

      【答案】CD

      【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还,以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税和消费税。

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